Maksymalne wykorzystanie opcji na akcje dla pracowników Program opcji na akcje dla pracowników może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli będzie odpowiednio zarządzany. Z tego powodu plany te od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najlepszych menedżerów, aw ostatnich latach stały się popularnym sposobem przyciągania pracowników niewykonawczych. Niestety, niektórzy wciąż nie wykorzystują w pełni pieniędzy wygenerowanych przez pracowników. Zrozumienie charakteru opcji na akcje. Podatki i wpływ na dochody osobiste są kluczem do maksymalizacji tego potencjalnie lukratywnego zysku. Czym jest opcja na akcje dla pracowników Opcja na akcje dla pracowników to umowa wydana przez pracodawcę na pracownika w celu zakupu określonej liczby akcji spółki po ustalonej cenie przez ograniczony okres czasu. Istnieją dwie główne kategorie wydanych opcji na akcje: niekwalifikowane opcje na akcje (NSO) i opcje na akcje motywacyjne (ISO). Niekwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje na dwa sposoby. Po pierwsze, NSO są oferowane pracownikom niewykonawczym oraz zewnętrznym dyrektorom lub konsultantom. Natomiast normy ISO są ściśle zastrzeżone dla pracowników (w szczególności dyrektorów wykonawczych) firmy. Po drugie, niewykwalifikowane opcje nie podlegają specjalnemu federalnemu traktowaniu podatkowemu, podczas gdy opcje opcji motywacyjnych mają korzystne traktowanie podatkowe, ponieważ spełniają określone ustawowe zasady opisane w Kodeksie podatkowym (więcej o tym korzystnym traktowaniu podatkowym podano poniżej). Plany NSO i ISO mają wspólną cechę: mogą czuć się złożone. Transakcje w ramach tych planów muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting and Exercise Na początku pracownicy zwykle nie otrzymują pełnego prawa własności do opcji w dniu rozpoczęcia umowy (znanej również jako data przyznania). Muszą przestrzegać określonego harmonogramu zwanego harmonogramem nabywania uprawnień podczas korzystania z opcji. Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu przyznania opcji i podaje terminy, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji. Na przykład, pracodawca może przyznać 1 000 akcji w dniu przyznania, ale rok od tej daty zostanie nabytych 200 akcji (pracownik ma prawo do wykonywania 200 z 1000 początkowo przyznanych akcji). Rok później nabyto kolejne 200 udziałów i tak dalej. Po kalendarzu nabywania uprawnień następuje data wygaśnięcia. W tym dniu pracodawca nie zastrzega sobie już prawa pracownika do zakupu akcji spółki zgodnie z warunkami umowy. Opcja na akcje dla pracowników jest przyznawana po określonej cenie, zwanej ceną wykonania. Jest to cena za jedną akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby zrealizować swoje opcje. Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku (zwanego elementem okazjonalnym) i podatku należnego z tytułu umowy. Element okazyjny obliczany jest poprzez odjęcie ceny wykonania od ceny rynkowej akcji spółki w dniu realizacji opcji. Opodatkowanie opcji pracowniczych Wewnętrzny kod podatkowy ma również zestaw zasad, których właściciel musi przestrzegać, aby uniknąć płacenia wysokich podatków od swoich umów. Opodatkowanie kontraktów opcji na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO): Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Opodatkowanie rozpoczyna się w momencie wykonywania. Element okazyjny opcji niekwalifikowanej jest uznawany za rekompensatę i opodatkowany według zwykłych stawek podatku dochodowego. Na przykład, jeśli pracownikowi przyznano 100 akcji A w cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w momencie wykonania wynosi 50. Elementem umowy jest umowa (50 - 25) x 1002,500 . Zauważ, że zakładamy, że te akcje są 100 nabyte. Sprzedaż zabezpieczenia powoduje kolejne zdarzenie podatkowe. Jeżeli pracownik zdecyduje się na natychmiastową sprzedaż akcji (lub mniej niż rok od wykonania), transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowy zysk (lub strata) kapitałowa i będzie podlegać opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać udziały w rok po wykonaniu, sprzedaż zostanie wykazana jako długoterminowy zysk (lub strata) z kapitału, a podatek zostanie obniżony. Zachęcające opcje na akcje (ISO) podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu: Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. W trakcie realizacji nie są zgłaszane żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, jednak element zachęty opcji na akcje motywacyjne może spowodować powstanie alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Pierwsze zdarzenie podlegające opodatkowaniu występuje przy sprzedaży. Jeżeli akcje zostaną sprzedane natychmiast po ich wykonaniu, element okazyjny traktowany jest jako zwykły przychód. Zysk z umowy traktowany będzie jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeżeli przestrzegana jest następująca zasada: zapasy muszą być przechowywane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane przez dwa lata po dacie przyznania. Załóżmy na przykład, że Stock A został przyznany 1 stycznia 2007 r. (100 nabytych). Władza wykonawcza korzysta z opcji w dniu 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce zgłosić zysk z kontraktu jako długoterminowy zysk kapitałowy, zapas nie może zostać sprzedany przed 1 czerwca 2009 r. Inne uwagi Mimo że czas akcji strategia opcyjna jest ważna, należy wziąć pod uwagę inne kwestie. Kolejnym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest wpływ, jaki te instrumenty będą miały na ogólny podział aktywów. Aby jakikolwiek plan inwestycyjny zakończył się sukcesem, aktywa muszą być odpowiednio zdywersyfikowane. Pracownik powinien uważać na skoncentrowane pozycje na akcjach spółek. Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółek powinny stanowić 20 (co najwyżej) całego planu inwestycyjnego. Chociaż możesz czuć się komfortowo, inwestując większy procent swojego portfela we własną firmę, po prostu bezpieczniej go zróżnicować. Skonsultuj się ze specjalistą ds. Finansowych i podatkowych, aby ustalić najlepszy plan wykonania swojego portfela. Bottom Line Pod względem koncepcyjnym opcje są atrakcyjną metodą płatności. Czy istnieje lepszy sposób na zachęcenie pracowników do wzięcia udziału w rozwoju firmy niż poprzez oferowanie im kawałka tortu? W praktyce jednak odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane. Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z opcji. W związku z tym mogą być bardzo karani przez wuja Sama i często tracą część pieniędzy generowanych przez te kontrakty. Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracowniczych natychmiast po ćwiczeniach spowoduje wyższy krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych. Czekanie, aż sprzedaż kwalifikuje się do niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Miara związku między zmianą ilości żądanej danego towaru a zmianą jego ceny. Cena. Łączna wartość rynkowa w dolarach wszystkich dostępnych akcji spółki. Kapitalizacja rynkowa jest obliczana poprzez pomnożenie. Frexit krótko dla quotFrench exitquot to francuski spinoff terminu Brexit, który pojawił się, gdy Wielka Brytania głosowała. Zlecenie złożone z brokerem, który łączy w sobie funkcje zlecenia stopu z zleceniami limitów. Zlecenie stop-limit będzie. Runda finansowania, w ramach której inwestorzy nabywają akcje od spółki o niższej wycenie niż wycena na rzecz spółki. Ekonomiczna teoria łącznych wydatków w gospodarce i jej wpływ na produkcję i inflację. Powstała ekonomia keynesowska. Dom 187 Artykuły 187 Opcje na akcje i alternatywny podatek minimalny (AMT) Opcje na akcje zachęty (ang. Incentive stock options - ISO) mogą być atrakcyjnym sposobem wynagradzania pracowników i innych usługodawców. W przeciwieństwie do opcji bez kwalifikacji (NSO), w przypadku których spread na opcjach jest opodatkowany od korzystania ze zwykłych stawek podatku dochodowego, nawet jeśli akcje nie zostały jeszcze sprzedane, ISO, jeśli spełniają wymagania, pozwalają posiadaczom nie płacić podatku do akcje są sprzedawane, a następnie płacone podatek od zysków kapitałowych od różnicy między ceną dotacji a ceną sprzedaży. Ale ISO są również przedmiotem alternatywnego podatku minimalnego (AMT), alternatywnego sposobu obliczania podatków, które muszą stosować niektórzy filarze. AMT może skończyć się opodatkowaniem posiadacza ISO na podstawie spreadu zrealizowanego w trakcie realizacji pomimo zwykle korzystnego traktowania tych nagród. Podstawowe zasady dla ISO Najpierw należy zrozumieć, że istnieją dwa rodzaje opcji na akcje, opcje niewykwalifikowane i opcje na akcje motywacyjne. Z dowolną opcją pracownik otrzymuje prawo do zakupu akcji po ustalonej dzisiaj cenie na określoną liczbę lat w przyszłości, zwykle 10. Kiedy pracownicy zdecydują się kupić akcje, mówi się, że korzystają z tej opcji. Tak więc pracownik może mieć prawo do zakupu 100 akcji w cenie 10 za akcję przez 10 lat. Na przykład, po siedmiu latach, zapas może wynosić 30, a pracownik może kupić 30 akcji za 10. Jeśli opcja jest NSO, pracownik natychmiast zapłaci podatek od 20 różnicy (zwanej spreadem) w zwykłym podatku dochodowym stawki. Firma otrzymuje odpowiednie odliczenie podatkowe. Ma to wpływ na to, czy pracownik utrzymuje akcje, czy je sprzedaje. Z ISO, pracownik nie płaci podatku od ćwiczeń, a firma nie pobiera żadnych odliczeń. Zamiast tego, jeśli pracownik posiada akcje przez dwa lata po dotacji i jeden rok po wykonaniu, pracownik płaci jedynie podatek od zysków kapitałowych od ostatecznej różnicy między ceną wykonania a ceną sprzedaży. Jeśli te warunki nie są spełnione, opcje są opodatkowane jak opcja niekwalifikująca się. W przypadku pracowników o wyższych dochodach różnica podatkowa między ISO i NSO może wynosić aż 19,6 na poziomie federalnym, a pracownik ma tę przewagę, że odkłada podatek do momentu sprzedaży udziałów. Istnieją również inne wymagania dla ISO, jak opisano w tym artykule na naszej stronie. Ale ISO mają poważną wadę dla pracownika. Różnica między ceną zakupu a ceną grantu podlega AMT. Ustawa o AMT została uchwalona, aby uchronić podatników o wyższych dochodach od płacenia zbyt małego podatku, ponieważ byli oni w stanie podjąć różne odliczenia podatkowe lub wyłączenia podatkowe (takie jak rozrzut w związku z wykonywaniem ISO). Wymaga to od podatników, którzy mogą podlegać opodatkowaniu, obliczyć to, co są winni na dwa sposoby. Po pierwsze, ustalają wysokość podatku, który zawdzięczają zwykłym zasadom podatkowym. Następnie dodają z powrotem do swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu pewne odliczenia i wyłączenia, które uwzględnili przy obliczaniu swojego regularnego podatku, a przy użyciu tej wyższej liczby obliczają AMT. Te dodatki są nazywane pozycjami preferencyjnymi, a jednym z tych elementów jest spread na opcji na akcje motywacyjne (ale nie na NSO). W przypadku dochodu podlegającego opodatkowaniu do 175 000 lub mniej (w 2017 r.) Stawka podatku AMT wynosi 26 w przypadku kwot ponad to, stawka wynosi 28. Jeżeli AMT jest wyższa, podatnik płaci ten podatek zamiast tego. W jednym punkcie większość artykułów na ten temat nie wyjaśnia, że jeśli kwota zapłacona w ramach AMT przekracza kwotę, która byłaby zapłacona zgodnie z normalnymi przepisami podatkowymi w tym roku, ta nadwyżka AMT staje się minimalnym kredytem podatkowym (MTC), który może być stosowany w przyszłości lata, kiedy normalne podatki przekraczają kwotę AMT. Obliczanie alternatywnego podatku minimalnego Poniższa tabela, zaczerpnięta z materiałów dostarczonych przez Janet Birgenheier, dyrektora ds. Edukacji klienta w Charles Schwab, przedstawia podstawowe obliczenia AMT: Dodaj: Zwykły dochód podlegający opodatkowaniu Odliczenia medyczne Zidentyfikowane różne wyszczególnione odliczenia podlegające odliczeniom od podatku od nieruchomości AMT zwolnienia Rozprzestrzenianie się na ćwiczeniach ISO Wstępny dochód podlegający opodatkowaniu AMT Odejmij: standardowe zwolnienie AMT (78 750 dla łączących się z 2017 r. 50 600 dla osób niezamężnych 39 375 dla osobiście składanych w związku małżeńskim Jest to obniżone o 25 centów za każdego dolara dochodu podlegającego opodatkowaniu AMT powyżej 150 000 dla par, 112 500 dla singli i 75 000 za złożenie wniosku małżeńskiego oddzielnie.) Rzeczywisty dochód do opodatkowania AMT Mnożenie: Rzeczywisty dochód podlegający opodatkowaniu AMT 26 razy dla kwot do 175 000, plus 28 kwot ponad ten Wstępny podatek minimalny Odejmij: Wstępny podatek minimalny - Podatek regularny AMT Jeżeli wynik tego kalkulacja jest taka, że AMT jest wyższa niż zwykły podatek, wtedy płacisz AMT kwota plus podatek regularny. Kwota AMT staje się jednak potencjalnym kredytem podatkowym, który można odjąć od przyszłego rachunku podatkowego. Jeśli w następnym roku twój regularny podatek przekroczy twoją AMT, możesz zastosować kredyt z różnicy. Wysokość roszczenia może zależeć od tego, ile zapłaciłeś, płacąc AMT w poprzednim roku. To zapewnia kredyt, który można wykorzystać w kolejnych latach. Jeśli zapłacisz, na przykład, 15 000 więcej z powodu AMT w 2017 roku, niż zapłaciłbyś w regularnych obliczeniach podatkowych, możesz użyć do 15 000 na kredyt w przyszłym roku. Kwota, o jaką można by się ubiegać, to różnica między kwotą zwykłego podatku a kalkulacją AMT. Jeśli standardowa kwota jest większa, możesz ubiegać się o nią jako kredyt i przenieść niewykorzystane kredyty na kolejne lata. Jeśli więc w 2017 roku Twój regularny podatek będzie wyższy o 8 000 od AMT, możesz ubiegać się o kredyt w wysokości 8 000 i przenieść kredyt w wysokości 7 000, dopóki go nie wykorzystasz. To wyjaśnienie jest, oczywiście, uproszczoną wersją potencjalnie złożonej sprawy. Każdy, kto potencjalnie podlega AMT, powinien skorzystać z usług doradcy podatkowego, aby upewnić się, że wszystko jest zrobione właściwie. Ogólnie rzecz biorąc, osoby o dochodach powyżej 75 000 rocznie są kandydatami do AMT, ale nie ma jasnej linii podziału. Jednym ze sposobów radzenia sobie z pułapką AMT byłoby, gdyby pracownik od razu sprzedał część udziałów, aby wygenerować wystarczającą ilość gotówki, aby kupić opcje. Tak więc pracownik kupiłby i sprzedał wystarczającą liczbę akcji, aby pokryć cenę zakupu, a także wszelkie należne podatki, a następnie zachował pozostałe udziały jako ISO. Na przykład pracownik może kupić 5000 akcji, na których ma opcje i zatrzymać 5000. W naszym przykładzie akcji o wartości 30, z ceną wykonania 10, wygenerowałoby to netto przed opodatkowaniem 5000 x 20 spreadów lub 100 000. Po opodatkowaniu pozostawiłoby to około 50 000, wliczając podatki, stan i federalne podatki na najwyższych szczeblach. W następnym roku pracownik musi zapłacić AMT za pozostałe 100 000 spreadów za akcje, które nie zostały sprzedane, co może wynosić nawet 28 000. Ale pracownik będzie miał wystarczająco dużo gotówki, aby sobie z tym poradzić. Inną dobrą strategią jest wprowadzenie opcji motywacyjnych na początku roku. To dlatego, że pracownik może uniknąć AMT, jeśli akcje zostaną sprzedane przed końcem roku kalendarzowego, w którym opcje są realizowane. Na przykład załóżmy, że John ćwiczy swoje ISO w styczniu na poziomie 10 na akcję w momencie, gdy akcje mają wartość 30. Nie ma bezpośredniego podatku, ale 20 spreadów podlega AMT, który zostanie obliczony w następnym roku podatkowym. John trzyma akcje, ale uważnie obserwuje cenę. Do grudnia są warte tylko 17 lat. John jest podatnikiem o wyższych dochodach. Jego księgowy informuje go, że wszystkie 20 spreadów będzie podlegało podatkowi w wysokości 26 AMT, co oznacza, że John będzie musiał zapłacić podatek w wysokości około 5,20 za akcję. Staje się to nieprzyjemnie zbliżone do 7 zysków, które John ma na akcje. W najgorszym przypadku spadną do poniżej 10 w przyszłym roku, co oznacza, że John musi zapłacić 5,20 za akcję podatku od akcji, w których faktycznie stracił pieniądze Jeśli jednak John sprzedaje przed 31 grudnia, może chronić swoje zyski. W zamian piekło wypłaca zwykły podatek dochodowy od 7 spreadów. Zasada jest taka, że cena sprzedaży jest niższa od wartości godziwej na ćwiczeniu, ale wyższa niż cena grantu, wtedy zwykły podatek dochodowy jest należny od spreadu. Jeśli jest wyższa niż wartość rynkowa (powyżej 30), zwykły podatek dochodowy jest należny od kwoty spreadu w trakcie wykonywania, a krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest należny od dodatkowej różnicy (kwota powyżej 30 w ten przykład). Z drugiej strony, jeśli w grudniu cena akcji będzie nadal silna, John będzie mógł utrzymać się przez kolejny miesiąc i zakwalifikować się do zysków kapitałowych. Wykonując na początku roku, zminimalizował okres po 31 grudnia, musi on posiadać akcje przed podjęciem decyzji o sprzedaży. Im później w roku, w którym ćwiczy, tym większe ryzyko, że w następnym roku podatkowym cena akcji spadnie gwałtownie. Jeśli John poczeka do 31 grudnia, aby sprzedać swoje udziały, ale sprzedaje je przed upływem rocznego okresu utrzymywania, to sprawy są naprawdę ponure. Nadal podlega AMT i musi również płacić zwykły podatek dochodowy od spreadu. Na szczęście prawie w każdym przypadku spowoduje to, że jego zwykły podatek dochodowy przekroczy kwotę obliczoną przez AMT i nie będzie musiał płacić podatków dwukrotnie. Na koniec, jeśli John ma wiele niewykwalifikowanych opcji dostępnych, może ćwiczyć wiele z tych w roku, w którym również ćwiczy swoje ISO. Zwiększy to kwotę zwykłego podatku dochodowego, który płaci, i może całkowicie obniżyć jego całkowity zwykły rachunek podatkowy, tak aby przekroczył on jego obliczenia AMT. Oznaczałoby to, że nie będzie miał AMT w przyszłym roku do zapłaty. Warto pamiętać, że ISO zapewniają ulgę podatkową dla pracowników, którzy chętnie podejmują ryzyko zatrzymania swoich akcji. Czasami to ryzyko nie występuje w przypadku pracowników. Ponadto rzeczywisty koszt AMT nie jest całkowitą kwotą zapłaconą od tego podatku, ale kwotą, o którą przewyższa on zwykłe podatki. Prawdziwą tragedią nie są ci, którzy świadomie ryzykują i tracą, ale ci, którzy trzymają się swoich udziałów, nie znając naprawdę konsekwencji, ponieważ AMT jest wciąż czymś, o czym wielu pracowników nic nie wie i jest zaskoczonych (zbyt późno), aby się uczyć muszą zapłacić. Bądź informowany Wprowadzenie do programów motywacyjnych Jedną z głównych korzyści, jakie wielu pracodawców oferuje swoim pracownikom, jest możliwość kupowania akcji firmy z jakąś ulgą podatkową lub wbudowaną zniżką. Istnieje kilka rodzajów planów zakupu akcji, które zawierają te funkcje, takie jak niewykwalifikowane plany opcji na akcje. Plany te są zwykle oferowane wszystkim pracownikom firmy, od najwyższych kadr kierowniczych do personelu zajmującego się opieką. Istnieje jednak inny rodzaj opcji na akcje. znana jako zachęta do opcji na akcje. który jest zwykle oferowany jedynie kluczowym pracownikom i kierownictwu najwyższego szczebla. Opcje te są również powszechnie znane jako opcje ustawowe lub kwalifikowane i mogą w wielu przypadkach uzyskać preferencyjne traktowanie podatkowe. Kluczowa charakterystyka ISO Incentive opcje na akcje są podobne do niestatutowych opcji pod względem formy i struktury. Harmonogramy ISO wydawane są w dacie początkowej, znanej jako data przyznania, a następnie pracownik wykonuje swoje prawo do zakupu opcji w dacie wykonania. Po wykonaniu opcji pracownik ma swobodę natychmiastowego odsprzedaży akcji lub oczekiwania na pewien okres czasu. W przeciwieństwie do opcji nieobowiązkowych, okres oferowania opcji opcji motywacyjnych wynosi zawsze 10 lat, po upływie których opcje wygasają. Licencjonowane ISO zwykle zawierają harmonogram nabywania uprawnień, który musi zostać spełniony, zanim pracownik będzie mógł skorzystać z opcji. Standardowy trzyletni harmonogram klifu jest stosowany w niektórych przypadkach, gdy pracownik otrzymuje pełne uprawnienia do wszystkich opcji wydanych mu w tym czasie. Inni pracodawcy stosują stopniowy harmonogram nabywania uprawnień, który umożliwia pracownikom inwestowanie w jedną piątą opcji przyznawanych każdego roku, począwszy od drugiego roku od przyznania. Pracownik jest następnie w pełni uprawniony do wszystkich opcji w szóstym roku od przyznania. Metoda ćwiczeń Opcje opcji motywacyjnych również przypominają opcje nieobowiązkowe, ponieważ można je realizować na kilka różnych sposobów. Pracownik może wypłacić gotówkę z góry, aby móc z nich skorzystać, lub może być wykonywany w transakcji bezgotówkowej lub za pomocą swapu giełdowego. Elementy Bargain Element ISO zazwyczaj mogą być wykonywane po cenie niższej od aktualnej ceny rynkowej i tym samym zapewniają natychmiastowy zysk dla pracownika. Przepisy dotyczące wycofania zapasów Są to warunki, które pozwalają pracodawcy na wycofanie opcji, na przykład gdy pracownik opuszcza firmę z innego powodu niż śmierć, niepełnosprawność lub emerytura, lub jeśli sama firma nie jest w stanie wywiązać się z obowiązków wynikających z opcji. Dyskryminacja Podczas gdy większość innych rodzajów planów nabywania akcji pracowniczych musi być oferowana wszystkim pracownikom firmy, która spełnia pewne minimalne wymagania, ISO są zwykle oferowane wyłącznie kierownictwu i kluczowym pracownikom firmy. ISO można nieformalnie przyrównać do niewykwalifikowanych planów emerytalnych, które są zazwyczaj dostosowane do osób znajdujących się na szczycie struktury korporacyjnej, w przeciwieństwie do kwalifikowanych planów, które muszą być oferowane wszystkim pracownikom. Opodatkowanie ISO Mają prawo do bardziej korzystnego traktowania podatkowego niż jakikolwiek inny rodzaj planu akcji pracowniczych. To traktowanie odróżnia te opcje od większości innych form kompensacji opartej na akcjach. Jednak pracownik musi spełnić pewne obowiązki, aby otrzymać ulgę podatkową. Istnieją dwa rodzaje dyspozycji dla ISO: Dyspozycja kwalifikacyjna - Sprzedaż akcji ISO dokonana co najmniej dwa lata po dacie przyznania oraz rok po wykonaniu opcji. Oba warunki muszą zostać spełnione, aby sprzedaż akcji została sklasyfikowana w ten sposób. Disqualifying Disposition - Sprzedaż zapasów ISO, które nie spełniają określonych wymagań dotyczących okresu posiadania. Podobnie jak w przypadku opcji nieobowiązkowych, nie ma żadnych konsekwencji podatkowych ani w dotacji, ani w nabywaniu uprawnień. Jednakże przepisy podatkowe dotyczące ich wykonywania różnią się znacznie od opcji nieobowiązkowych. Pracownik, który korzysta z opcji pozaustawowej, musi zgłosić element transakcji jako dochód podlegający opodatkowaniu u źródła. Posiadacze ISO nic nie zgłaszają w tym momencie, żadne sprawozdania podatkowe nie są składane do momentu sprzedaży akcji. Jeżeli sprzedaż akcji jest transakcją kwalifikującą. wówczas pracownik będzie zgłaszał tylko krótkoterminowy lub długoterminowy zysk kapitałowy ze sprzedaży. Jeżeli sprzedaż jest dyskwalifikująca. wówczas pracownik będzie musiał zgłosić dowolny element rokowań z ćwiczenia jako dochód uzyskany. Przykład Steve otrzymuje 1000 nieobowiązkowych opcji na akcje i 2000 opcji opcji motywacyjnych od swojej firmy. Cena wykonania obu kart wynosi 25. Wykonuje wszystkie typy opcji około 13 miesięcy później, gdy kurs akcji wynosi 40 akcji, a następnie sprzedaje 1.000 akcji po jego opcjach motywacyjnych sześć miesięcy po tym, za 45 dzielić. Osiem miesięcy później sprzedaje resztę akcji po 55 PLN. Pierwsza sprzedaż akcji motywacyjnych jest dyskwalifikująca, co oznacza, że Steve będzie musiał zgłosić element umowy 15 000 (40 rzeczywista cena akcji - 25 cena wykonania 15 x 1000 akcji) jako dochód uzyskany. Będzie musiał zrobić to samo z elementem okazjonalnym z jego nie ustawowych ćwiczeń, więc będzie miał 30 000 dodatkowego dochodu W-2 do zgłoszenia w roku ćwiczeń. Ale on tylko zgłosi długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 30 000 (55 cena sprzedaży - 25 cena wykonania x 1 000 akcji) za jego kwalifikujący się podział ISO. Należy zauważyć, że pracodawcy nie są zobowiązani do potrącania podatku z ćwiczeń ISO, więc ci, którzy zamierzają zdyskwalifikować dyspozycję, powinni zadbać o odłożenie środków na opłacenie podatków federalnych, stanowych i lokalnych. a także zabezpieczenia społecznego. Medicare i FUTA. Raportowanie i AMT Chociaż kwalifikujące się dyspozycje ISO mogą być raportowane jako długoterminowe zyski kapitałowe na 1040, element okazyjny na ćwiczeniu jest również pozycją preferencyjną dla alternatywnego podatku minimalnego. Podatek ten jest oceniany w odniesieniu do oferentów, którzy mają duże kwoty określonych rodzajów dochodów, takich jak okazyjne elementy ISO lub odsetki od obligacji komunalnych, i ma na celu zapewnienie, że podatnik płaci co najmniej minimalną kwotę podatku od dochodu, który w przeciwnym razie byłby opodatkowany. wolny. Można to obliczyć na formularzu IRS 6251. ale pracownicy, którzy wykonują dużą liczbę ISO, powinni wcześniej skonsultować się z doradcą podatkowym lub finansowym, aby mogli właściwie przewidzieć konsekwencje podatkowe swoich transakcji. Wpływy ze sprzedaży akcji ISO należy zgłaszać w formularzu IRS 3921, a następnie przenieść na wykaz D. Dolne opcje motywacyjne mogą zapewnić znaczny dochód dla posiadaczy, ale zasady podatkowe dotyczące ich wykonywania i sprzedaży mogą być w niektórych przypadkach bardzo skomplikowane. W tym artykule omówiono tylko najważniejsze aspekty działania tych opcji i sposoby ich wykorzystania. Aby uzyskać więcej informacji na temat opcji motywacyjnych, skonsultuj się z przedstawicielem działu kadr lub doradcą finansowym. Miara związku między zmianą ilości żądanej danego towaru a zmianą jego ceny. Cena. Łączna wartość rynkowa w dolarach wszystkich dostępnych akcji spółki. Kapitalizacja rynkowa jest obliczana poprzez pomnożenie. Frexit krótko dla quotFrench exitquot to francuski spinoff terminu Brexit, który pojawił się, gdy Wielka Brytania głosowała. Zlecenie złożone z brokerem, który łączy w sobie funkcje zlecenia stopu z zleceniami limitów. Zlecenie stop-limit będzie. Runda finansowania, w ramach której inwestorzy nabywają akcje od spółki o niższej wycenie niż wycena na rzecz spółki. Ekonomiczna teoria łącznych wydatków w gospodarce i jej wpływ na produkcję i inflację. Rozwinęła się ekonomia keynesowska.
No comments:
Post a Comment